La maggior parte dei lavoratori svizzeri inizia a riflettere sulla propria strategia di prelievo 3a solo uno o due anni prima del pensionamento. A quel punto, e spesso troppo tardi per frazionare i conti, scaglionare i prelievi e risparmiare migliaia di franchi in tasse. Se avete 55 anni o piu, questo articolo e la vostra guida.
Quando iniziare a pianificare il prelievo 3a?
La risposta onesta: da 5 a 10 anni prima del pensionamento. Non 1 anno. Non 6 mesi. Un decennio.
Il motivo e semplice. Il diritto fiscale svizzero permette solo il prelievo integrale di ogni conto 3a. Nessun prelievo parziale. Se avete un conto con CHF 150'000, preleverete CHF 150'000 in un solo anno fiscale, e l'intero importo sara soggetto all'imposta progressiva sulle prestazioni in capitale.
Ma se avete cinque conti da CHF 30'000 ciascuno, potete sciogliere un conto all'anno per cinque anni. Ogni prelievo viene tassato separatamente a un'aliquota inferiore. La differenza? Facilmente CHF 5'000-20'000 di risparmio fiscale, a seconda del Cantone e dell'avere totale.
La trappola: dovete avere questi conti multipli gia anni prima del prelievo. Aprire un nuovo conto 3a e scioglierlo nello stesso anno appare come elusione fiscale, e alcuni Cantoni non lo accettano. Prima frazionate, meglio e.
Dalla riforma AVS21, l'eta di riferimento per il pensionamento e di 65 anni per donne e uomini. Potete iniziare a prelevare i fondi 3a a 60 anni (cinque anni prima dell'eta di riferimento). Se continuate a lavorare dopo i 65 anni, potete posticipare il prelievo fino a 70 anni al massimo.
Come i prelievi scaglionati fanno risparmiare migliaia di franchi
Questa e la strategia piu efficace per chi si avvicina al pensionamento con un risparmio 3a. Guardiamo i numeri concreti.
Esempio: Stefan vs. Katharina, entrambi residenti a Zurigo
Stefan ha un solo conto 3a di CHF 200'000. Preleva tutto a 65 anni. La sua imposta sulle prestazioni in capitale: circa CHF 17'800.
Katharina ha quattro conti 3a da CHF 50'000 ciascuno. Preleva un conto all'anno dai 62 ai 65 anni. La sua imposta totale su quattro anni: circa CHF 9'200.
Katharina risparmia CHF 8'600 semplicemente frazionando il suo 3a su piu conti e scaglionando il prelievo su quattro anni invece di uno.
Il risparmio e ancora maggiore se nello stesso anno ricevete anche un capitale dalla cassa pensione (2o pilastro). I capitali del 2o e del 3o pilastro vengono sommati ai fini fiscali nello stesso anno. Prelevare il 3a in un anno diverso dal capitale della cassa pensione evita il cumulo della progressione.
Le aliquote fiscali variano enormemente per Cantone
L'imposta sul prelievo del capitale 3a dipende dal luogo di residenza. Per un prelievo di CHF 200'000, le differenze sono notevoli:
- Svitto (Freienbach): ~CHF 5'200
- Zugo: ~CHF 6'800
- Zurigo (citta): ~CHF 17'800
- Berna: ~CHF 16'500
- Basilea Citta: ~CHF 18'900
Alcuni pensionati si trasferiscono in un Cantone fiscalmente vantaggioso prima del prelievo. E una strategia legittima, ma richiede di risiedere effettivamente li. Le autorita fiscali possono contestare prelievi effettuati subito dopo un trasferimento puramente motivato da ragioni fiscali.
Ridurre il rischio del portafoglio 3a prima del pensionamento
Se il vostro 3a e investito in fondi azionari (cosa raccomandata per la maggior parte della carriera), dovete progressivamente passare a opzioni meno rischiose avvicinandovi al pensionamento. Un tempismo sbagliato puo costarvi anni di rendimento o esporvi a un crollo dell'ultimo minuto.
Il quadro generale
10+ anni al pensionamento: Restate investiti. Le strategie ad alta componente azionaria (80-99%) sono appropriate. I mercati si sono storicamente ripresi da ogni crisi importante in questo lasso di tempo. Finpension e VIAC offrono strategie fino al 99% di azioni a costi contenuti (0,39-0,44% di spese totali).
5-10 anni: Riducete progressivamente la quota azionaria. Passate dal 99% al 60-80%. Questo vi da un margine contro un crollo importante pur mantenendo il potenziale di crescita.
3-5 anni: Passate a una strategia equilibrata o conservativa (20-40% azioni). Il denaro che vi servira tra 3-5 anni non dovrebbe essere pienamente esposto alla volatilita borsistica.
Meno di 3 anni: Passate a un conto di risparmio o un'allocazione molto conservativa. La protezione del capitale e prioritaria. I migliori conti 3a offrono attualmente 0,50-0,65% di interesse.
Scaglionare la riduzione del rischio per conto
Se avete piu conti 3a (cosa consigliata per ragioni fiscali), non dovete ridurre il rischio di tutti i conti contemporaneamente.
Il conto che prevedete di prelevare per primo (a 60 o 61 anni) dovrebbe gia essere su un conto di risparmio o un fondo a basso rischio. Il conto che preleverete per ultimo (a 64 o 65 anni) puo restare investito in azioni piu a lungo.
Cosi ottenete rendimenti supplementari sui conti prelevati successivamente, senza rischiare quelli di cui avete bisogno per primi.
La vostra checklist 3a prima del pensionamento
Aprite piu conti 3a se non lo avete gia fatto. Presso Finpension e VIAC potete avere fino a 5 conti per fornitore. Puntate a 3-5 conti. Ripartite i vostri averi esistenti trasferendoli su nuovi conti.
Pianificate l'ordine dei prelievi. Stabilite in quale anno scioglierete ogni conto. Coordinate con i prelievi previsti del vostro coniuge.
Verificate la vostra quota azionaria. Se siete ancora in una strategia azionaria, avete tempo. Niente panico. Ma iniziate a pianificare la riduzione del rischio.
Controllate i vostri limiti di contribuzione. Potete ancora versare CHF 7'258 all'anno (o CHF 36'288 se indipendenti senza cassa pensione). Continuate a contribuire. Ogni anno di deduzione fiscale conta.
Iniziate i prelievi scaglionati se l'eta lo consente. Il prelievo e possibile dai 60 anni. Se avete 5 conti, sciogliete il primo adesso.
Riducete il rischio dei prossimi conti. Il prossimo conto da prelevare va spostato su una strategia di risparmio o un'allocazione conservativa. Lasciate i conti successivi investiti.
Coordinate con la cassa pensione. Informatevi su quando avverra il versamento del vostro 2o pilastro. Assicuratevi che i prelievi 3a cadano in anni fiscali diversi dal capitale LPP.
Fate una proiezione fiscale. Calcolate i numeri concreti per il vostro Cantone. La differenza di imposta tra prelevare CHF 50'000 all'anno e CHF 200'000 in una volta e significativa.
Finalizzate il vostro calendario di prelievo. Confermate le date esatte con i vostri fornitori 3a. Alcune banche richiedono 30-90 giorni di preavviso.
Effettuate l'ultimo versamento 3a. Potete contribuire al pilastro 3a nell'anno del pensionamento, finche avete un reddito soggetto all'AVS e versate prima della data di prelievo. E un'ultima deduzione fiscale di CHF 7'258.
Mettete in sicurezza i conti ancora investiti. Tutto il denaro che preleverete entro 12 mesi dovrebbe essere su un conto di risparmio.
Verificate la vostra situazione AVS. Confermate la data di pensionamento presso la vostra cassa di compensazione. Controllate eventuali lacune contributive.
Come viene tassato un prelievo 3a?
Al momento del prelievo del pilastro 3a, l'importo viene tassato separatamente dal reddito corrente, a un'aliquota ridotta.
Imposta federale: Un quinto dell'aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito. Su CHF 100'000, la quota federale e di circa CHF 1'900.
Imposta cantonale e comunale: Varia enormemente. Alcuni Cantoni (come Svitto) applicano aliquote forfettarie del 2-3%. Altri (come Basilea Citta) usano aliquote progressive che possono raggiungere l'8-10% su importi maggiori.
La trappola della progressione: Ecco perche lo scaglionamento e cruciale. Se prelevate CHF 50'000, potreste pagare il 4% di imposta totale. Prelevate CHF 200'000 e potreste pagare il 7%. L'aliquota aumenta con l'importo a causa della progressione. Frazionare in piu prelievi piu piccoli mantiene ciascuno nelle fasce inferiori.
Coppie sposate: I prelievi di capitale di entrambi i coniugi nello stesso anno vengono sommati. CHF 100'000 da voi piu CHF 100'000 dal coniuge = tassazione su CHF 200'000 all'aliquota progressiva piu elevata.
Coordinamento cassa pensione: Qualsiasi capitale del 2o pilastro (prestazione in capitale LPP) prelevato nello stesso anno si aggiunge al vostro prelievo 3a per il calcolo dell'imposta. Prelevate sempre il capitale LPP e 3a in anni diversi.
Coordinare il 3a con AVS e cassa pensione
Il vostro 3a non esiste nel vuoto. E un tassello di un sistema a tre pilastri, e l'ottimizzazione richiede di considerarli tutti e tre insieme.
AVS (1o pilastro): La vostra rendita AVS inizia a 65 anni (eta di riferimento). Potete posticiparla fino a 70 anni per un importo mensile piu elevato (6,8% di supplemento per anno di posticipo) o anticiparla dai 63 anni (con una riduzione del 6,8% per anno di anticipo). Se avete un avere 3a sostanziale, posticipare l'AVS puo essere vantaggioso: vivete dei prelievi 3a mentre la vostra rendita AVS cresce.
Cassa pensione (2o pilastro): La maggior parte delle casse offre la scelta tra rendita vitalizia e prelievo in capitale. Alcune propongono una forma mista. Il punto di coordinamento chiave: non prelevate mai il capitale LPP e il capitale 3a nello stesso anno fiscale. Pianificate quale anno prendete quale capitale.
Per saperne di piu sull'apertura e gestione di piu conti 3a, consultate la nostra guida dedicata.
Dopo aver aiutato migliaia di utenti a ottimizzare la loro strategia 3a su GetRates, ecco lo schema che osservo: chi pianifica con 5+ anni di anticipo risparmia CHF 10'000-20'000 di tasse rispetto a chi non fa nulla. Sono soldi veri, e non richiedono quasi nient'altro che aprire qualche conto e pianificare i prelievi.
Il piu grande rimpianto che sento dai pensionati: "Avrei dovuto frazionare i miei conti 3a prima." Non si puo tornare indietro nel tempo. Se state leggendo questo a 55 anni, siete nel momento ideale. Aprite 3-5 conti oggi, distribuite i vostri contributi e tracciate un calendario di prelievo. Il vostro futuro io ve ne sara grato.
Quello che il settore non dice abbastanza: la questione della riduzione del rischio e personale. Ho visto persone vendere i loro investimenti 3a in preda al panico 5 anni prima del pensionamento per un calo dei mercati, mancando completamente la ripresa. Se il vostro 3a e denaro che non toccate per 5+ anni, restare investiti in un fondo azionario diversificato rimane razionale.
Errori comuni vicino al pensionamento
L'errore piu frequente. Con un solo conto, prelevate tutto in un anno e pagate l'aliquota progressiva piu alta possibile. Non potete nemmeno coordinare con il prelievo della cassa pensione. Aprite piu conti il prima possibile. Finpension e VIAC consentono fino a 5 conti ciascuno.
Questo cumula entrambi gli importi per il calcolo dell'imposta, facendovi saltare in fasce fiscali molto piu alte. Un pensionato zurighese che preleva CHF 200'000 dalla cassa pensione e CHF 100'000 dal 3a nello stesso anno paga circa CHF 8'000 in piu rispetto a chi distribuisce su due anni.
Su un prelievo 3a di CHF 200'000, la differenza tra Svitto e Basilea Citta supera CHF 13'000. Se siete flessibili riguardo al luogo di residenza, vale la pena informarsi sui Cantoni fiscalmente vantaggiosi.
Vendere tutte le azioni 10 anni prima del pensionamento costa anni di rendimento composto. Restare completamente investiti fino a 64 anni vi espone a un potenziale crollo del 20-30% nel momento peggiore. La soluzione: ridurre progressivamente il rischio a partire da 5-7 anni prima, scaglionando per conto.
Potete contribuire al pilastro 3a nell'anno del pensionamento, purche versiate prima della data di prelievo e abbiate ancora un reddito soggetto all'AVS. Sono CHF 7'258 di deduzione fiscale da non lasciarsi sfuggire.
Domande frequenti
Da quando posso prelevare il mio pilastro 3a?
Potete prelevare il vostro pilastro 3a al piu presto 5 anni prima dell'eta di riferimento, che e attualmente di 65 anni per donne e uomini dalla riforma AVS21. Il prelievo piu anticipato e quindi possibile a 60 anni. Se continuate a lavorare dopo i 65 anni, potete posticipare il prelievo fino a 70 anni. Ogni conto 3a deve essere prelevato integralmente in un'unica volta. Per una panoramica completa di tutti gli scenari di prelievo, consultate la nostra guida alle regole di prelievo del pilastro 3a.
Quante tasse devo pagare su un prelievo 3a?
L'imposta dipende dall'importo prelevato e dal Cantone di residenza. Su CHF 100'000, si paga tra CHF 3'000 (Svitto) e CHF 10'000 (Basilea Citta). L'imposta federale corrisponde a un quinto dell'aliquota ordinaria. Le aliquote cantonali variano enormemente. Per le coppie sposate, i prelievi dello stesso anno vengono cumulati. Utilizzate prelievi scaglionati su piu anni per ridurre la progressione.
Quanti conti 3a bisogna avere prima del pensionamento?
Idealmente da 3 a 5 conti. Poiche ogni conto puo essere prelevato solo integralmente, il frazionamento vi permette di scaglionare i prelievi su piu anni fiscali. VIAC e Finpension consentono fino a 5 conti per persona. Iniziate a frazionare almeno 5 anni prima del pensionamento.
Devo passare il mio 3a da fondi a un conto di risparmio prima del pensionamento?
Dipende dal vostro orizzonte temporale. Il denaro che preleverete entro 3 anni dovrebbe essere su un conto di risparmio o un fondo conservativo. Il denaro che non toccate per 5+ anni puo restare in azioni. L'approccio intelligente: ridurre il rischio progressivamente, conto per conto. Mettere in sicurezza il primo conto da prelevare, lasciare i successivi investiti.
Posso versare nel pilastro 3a l'anno del pensionamento?
Si. Potete versare nel 3a l'anno del pensionamento, purche abbiate un reddito soggetto all'AVS e versiate prima della data di prelievo. L'importo massimo resta CHF 7'258 per i dipendenti con cassa pensione. Questa ultima deduzione fiscale non va trascurata.
