Die meisten Schweizerinnen und Schweizer beginnen erst ein bis zwei Jahre vor der Pensionierung, über ihre 3a-Bezugsstrategie nachzudenken. Dann ist es oft zu spät, um Konten aufzuteilen, Bezüge zu staffeln und Tausende Franken Steuern zu sparen. Wenn Sie 55 oder älter sind, ist dieser Artikel Ihr Fahrplan.
Wann sollten Sie Ihre 3a-Auszahlung planen?
Die ehrliche Antwort: 5 bis 10 Jahre vor der Pensionierung. Nicht 1 Jahr. Nicht 6 Monate. Ein Jahrzehnt.
Der Grund ist einfach. Das Schweizer Steuerrecht erlaubt nur die vollständige Auszahlung jedes 3a-Kontos. Keine Teilbezüge. Wenn Sie ein Konto mit CHF 150'000 haben, beziehen Sie CHF 150'000 in einem einzigen Steuerjahr, und der gesamte Betrag wird mit der progressiven Kapitalauszahlungssteuer belastet.
Haben Sie aber fünf Konten mit je CHF 30'000, können Sie über fünf Jahre hinweg jährlich eines auflösen. Jede Auszahlung wird separat zu einem tieferen Satz besteuert. Der Unterschied? Leicht CHF 5'000 bis CHF 20'000 weniger Steuern, je nach Kanton und Gesamtguthaben.
Der Haken: Sie brauchen diese mehreren Konten Jahre vor dem Bezug. Ein neues 3a-Konto zu eröffnen und es im selben Jahr aufzulösen, sieht nach Steuerumgehung aus, und einige Kantone akzeptieren das nicht. Je früher Sie aufteilen, desto sicherer.
Seit der AHV21-Reform gilt das Referenzalter von 65 Jahren für Frauen und Männer. Sie können ab dem 60. Altersjahr beginnen, 3a-Guthaben zu beziehen (fünf Jahre vor dem Referenzalter). Wer nach 65 weiterarbeitet, kann den Bezug bis maximal 70 aufschieben.
Wie der gestaffelte 3a-Bezug Tausende Franken spart
Das ist die wirkungsvollste Strategie für alle, die sich der Pensionierung nähern. Schauen wir uns konkrete Zahlen an.
Beispiel: Stefan vs. Katharina, beide wohnhaft in Zürich
Stefan hat ein einziges 3a-Konto mit CHF 200'000. Er bezieht alles mit 65. Seine Kapitalauszahlungssteuer: rund CHF 17'800.
Katharina hat vier 3a-Konten mit je CHF 50'000. Sie bezieht von Alter 62 bis 65 jährlich eines. Ihre Gesamtsteuer über vier Jahre: rund CHF 9'200.
Katharina spart CHF 8'600 allein dadurch, dass sie ihre Säule 3a auf mehrere Konten aufgeteilt und den Bezug über vier Jahre gestaffelt hat.
Die Ersparnis ist noch grösser, wenn Sie im selben Jahr auch Pensionskassenkapital (2. Säule) beziehen. Kapital aus der 2. und 3. Säule wird im gleichen Steuerjahr zusammengerechnet. Beziehen Sie Ihre 3a in einem anderen Jahr als das Pensionskassenkapital, vermeiden Sie die Kumulation der Progression.
Steuersätze variieren stark nach Kanton
Die Steuer auf 3a-Kapitalbezüge hängt vom Wohnort ab. Bei CHF 200'000 sind die Unterschiede erheblich:
- Schwyz (Freienbach): ~CHF 5'200
- Zug: ~CHF 6'800
- Zürich (Stadt): ~CHF 17'800
- Bern: ~CHF 16'500
- Basel-Stadt: ~CHF 18'900
Manche Rentner ziehen vor dem Bezug in einen steuergünstigen Kanton. Das ist eine legitime Strategie, erfordert aber tatsächliches Wohnen dort. Die Steuerbehörden können Bezüge anfechten, die direkt nach einem rein steuerlich motivierten Umzug erfolgen.
Umschichtung des 3a-Portfolios vor der Pensionierung
Wenn Ihr 3a-Geld in Aktienfonds investiert ist (was für den Grossteil Ihrer Karriere sinnvoll ist), sollten Sie schrittweise auf risikoärmere Optionen umschichten. Falsches Timing kann Sie Jahre an Rendite kosten oder kurz vor der Pensionierung einem schmerzhaften Crash aussetzen.
Der allgemeine Rahmen
10+ Jahre bis zur Pensionierung: Investiert bleiben. Aktienstrategien mit 80-99% Aktienanteil sind angemessen. Die Märkte haben sich historisch gesehen innerhalb dieses Zeitraums von jedem grösseren Einbruch erholt. Anbieter wie Finpension und VIAC bieten Strategien mit bis zu 99% Aktienanteil bei tiefen Kosten (0,39-0,44% Gesamtgebühren).
5-10 Jahre: Aktienanteil schrittweise reduzieren. Von 99% auf 60-80% wechseln. Das gibt Ihnen einen Puffer gegen einen grösseren Markteinbruch bei weiterem Wachstumspotenzial.
3-5 Jahre: Auf eine ausgewogene oder konservative Strategie umstellen (20-40% Aktien). Geld, das Sie in 3-5 Jahren benötigen, sollte nicht voll dem Aktienmarkt ausgesetzt sein.
Unter 3 Jahre: Auf ein Sparkonto oder sehr konservative Anlagen wechseln. Kapitalschutz hat jetzt Priorität. Die besten 3a-Sparkonten bieten aktuell 0,50-0,65% Zins.
Die Umschichtung über Konten staffeln
Eine Strategie, die die meisten Berater nicht erwähnen: Wenn Sie mehrere 3a-Konten haben (was Sie aus Steuergründen sollten), müssen Sie nicht alle gleichzeitig umschichten.
Das Konto, das Sie zuerst beziehen (mit 60 oder 61), sollte bereits auf einem Sparkonto oder in einem risikoarmen Fonds sein. Das Konto, das Sie zuletzt beziehen (mit 64 oder 65), kann länger in Aktien investiert bleiben, weil es mehr Zeit hat.
So erzielen Sie auf den späteren Konten zusätzliche Rendite, ohne die früh benötigten zu riskieren.
Ihre 3a-Checkliste vor der Pensionierung
Eröffnen Sie mehrere 3a-Konten, falls noch nicht geschehen. Bei Finpension und VIAC können Sie bis zu 5 Konten pro Anbieter führen. Zielen Sie auf 3-5 Konten. Teilen Sie bestehende Guthaben per Transfer auf neue Konten auf.
Planen Sie die Bezugsreihenfolge. Legen Sie fest, in welchem Jahr Sie welches Konto auflösen. Koordinieren Sie mit den geplanten Bezügen Ihres Ehepartners.
Überprüfen Sie Ihre Aktienquote. Wenn Sie noch in einer Aktienstrategie sind, haben Sie Zeit. Kein Grund zur Panik. Aber beginnen Sie, den Umschichtungsplan zu erstellen.
Prüfen Sie Ihren Maximalbetrag. Sie können weiterhin CHF 7'258 pro Jahr einzahlen (oder CHF 36'288 als Selbständige ohne Pensionskasse). Jedes Jahr Steuerabzug zählt.
Beginnen Sie mit den gestaffelten Bezügen. Ab 60 Jahren ist der Bezug möglich. Wenn Sie 5 Konten haben, lösen Sie das erste jetzt auf.
Schichten Sie die nächsten Konten um. Das als nächstes zu beziehende Konto auf eine Sparstrategie oder konservative Anlage wechseln. Spätere Konten investiert lassen.
Koordinieren Sie mit der Pensionskasse. Klären Sie ab, wann Ihre 2.-Säule-Auszahlung erfolgt. Stellen Sie sicher, dass 3a-Bezüge in anderen Steuerjahren fallen als die PK-Kapitalauszahlung.
Lassen Sie eine Steuerprojektion erstellen. Rechnen Sie die konkreten Zahlen für Ihren Kanton durch. Der Steuerunterschied zwischen CHF 50'000 pro Jahr und CHF 200'000 auf einmal ist erheblich.
Finalisieren Sie den Bezugsplan. Bestätigen Sie die genauen Termine mit Ihren 3a-Anbietern. Manche Banken brauchen 30-90 Tage Vorlauf.
Letzte 3a-Einzahlung nicht vergessen. Sie können im Pensionierungsjahr noch einzahlen, solange Sie erwerbstätig sind und vor dem Bezugsdatum einzahlen. Das ist ein letzter Steuerabzug von CHF 7'258.
Verbleibende investierte Konten sichern. Geld, das Sie innerhalb von 12 Monaten beziehen, gehört auf ein Sparkonto.
AHV-Situation prüfen. Bestätigen Sie Ihr Pensionierungsdatum bei der AHV-Stelle. Prüfen Sie auf allfällige Beitragslücken.
Wie wird eine 3a-Auszahlung versteuert?
Beim Bezug Ihrer Säule 3a wird der Betrag getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert.
Bundessteuer: Ein Fünftel des ordentlichen Einkommensteuertarifs. Bei CHF 100'000 beträgt der Bundesanteil rund CHF 1'900.
Kantons- und Gemeindesteuer: Variiert enorm. Einige Kantone (z.B. Schwyz) wenden Pauschalsätze von 2-3% an. Andere (z.B. Basel-Stadt) nutzen progressive Sätze von bis zu 8-10% bei höheren Beträgen.
Die Progressionsfalle: Deshalb ist die Staffelung so wichtig. Bei CHF 50'000 zahlen Sie vielleicht 4% Gesamtsteuer. Bei CHF 200'000 sind es plötzlich 7%. Der Steuersatz steigt mit dem Betrag wegen der Progression. Aufteilung auf mehrere kleinere Bezüge hält jeden in den tieferen Stufen.
Ehepaare: Beider Kapitalbezüge im selben Jahr werden zusammengezählt. CHF 100'000 von Ihnen plus CHF 100'000 vom Ehepartner ergibt eine Besteuerung auf CHF 200'000 zum höheren progressiven Satz.
Pensionskassen-Koordination: Jedes Pensionskassenkapital (2. Säule), das im selben Jahr bezogen wird, wird Ihrem 3a-Bezug für die Steuerberechnung hinzugerechnet. Beziehen Sie PK-Kapital und 3a immer in verschiedenen Jahren.
Koordination mit AHV und Pensionskasse
Ihre Säule 3a existiert nicht isoliert. Sie ist ein Teil des Drei-Säulen-Systems, und die Optimierung erfordert einen Blick auf alle drei.
AHV (1. Säule): Ihre AHV-Rente beginnt mit 65 (Referenzalter). Sie können sie bis 70 aufschieben für eine höhere monatliche Rente (6,8% Zuschlag pro Aufschubjahr) oder ab 63 vorbeziehen (mit 6,8% Kürzung pro Vorbezugsjahr). Bei substanziellen 3a-Guthaben kann es sinnvoll sein, die AHV aufzuschieben und von den 3a-Bezügen zu leben, während die AHV-Rente wächst.
Pensionskasse (2. Säule): Die meisten Pensionskassen bieten die Wahl zwischen lebenslanger Rente und Kapitalbezug. Einige bieten eine Mischform. Der wichtigste Koordinationspunkt: Beziehen Sie nie PK-Kapital und 3a-Kapital im selben Steuerjahr. Planen Sie, in welchem Jahr Sie welche Auszahlung vornehmen.
Für mehr zum Thema mehrere 3a-Konten eröffnen und verwalten, lesen Sie unseren dedizierten Ratgeber.
Nachdem ich Tausenden von Nutzern geholfen habe, ihre 3a-Strategie auf GetRates zu optimieren, sehe ich ein klares Muster: Wer 5+ Jahre vorausplant, spart CHF 10'000 bis CHF 20'000 an Steuern im Vergleich zu denen, die nichts tun. Das ist echtes Geld, und es erfordert kaum mehr, als ein paar Konten zu eröffnen und Bezüge zu terminieren.
Das grösste Bedauern, das ich von Rentnern höre, ist: "Hätte ich meine 3a-Konten früher aufgeteilt." Man kann die Zeit nicht zurückdrehen. Wenn Sie das hier mit 55 lesen, sind Sie im idealen Fenster. Eröffnen Sie heute 3-5 Konten, verteilen Sie Ihre Beiträge, und erstellen Sie einen Bezugsplan. Ihr zukünftiges Ich wird es Ihnen danken.
Was die Branche zu wenig thematisiert: Die Frage der Umschichtung ist persönlich. Ich habe gesehen, wie Leute 5 Jahre vor der Pensionierung ihre 3a-Investments panisch verkauft haben wegen eines Markteinbruchs und die Erholung komplett verpassten. Wenn Ihre 3a Geld ist, das Sie 5+ Jahre nicht anfassen, ist es weiterhin rational, in einem diversifizierten Aktienfonds investiert zu bleiben.
Häufige Fehler kurz vor der Pensionierung
Der häufigste Fehler. Mit einem einzigen Konto beziehen Sie alles in einem Jahr und zahlen den höchstmöglichen progressiven Steuersatz. Sie können auch nicht mit der Pensionskassen-Auszahlung koordinieren. Eröffnen Sie so früh wie möglich mehrere Konten. Bei Finpension und VIAC können Sie jeweils bis zu 5 Konten führen.
Dadurch werden beide Beträge für die Steuerberechnung zusammengezählt, und Sie rutschen in wesentlich höhere Steuerklassen. Ein Zürcher Rentner, der CHF 200'000 aus der PK und CHF 100'000 aus der 3a im gleichen Jahr bezieht, zahlt rund CHF 8'000 mehr Steuern als bei Verteilung auf zwei Jahre.
Bei CHF 200'000 3a-Bezug beträgt der Unterschied zwischen Schwyz und Basel-Stadt über CHF 13'000. Wenn Sie bezüglich Wohnort flexibel sind, lohnt sich die Recherche zu steuergünstigen Kantonen.
Alle Aktien 10 Jahre vor der Pensionierung zu verkaufen, kostet Sie Jahre an Zinseszinseffekt. Bis 64 voll investiert zu bleiben, setzt Sie einem potenziellen 20-30% Markteinbruch genau dann aus, wenn Sie das Geld brauchen. Die Lösung: schrittweise umschichten ab 5-7 Jahre vor der Pensionierung, gestaffelt über verschiedene Konten.
Sie können im Pensionierungsjahr noch in die 3a einzahlen, solange Sie vor dem Bezugsdatum einzahlen und noch Erwerbseinkommen haben. Das sind CHF 7'258 Steuerabzug, den Sie sich nicht entgehen lassen sollten.
Häufig gestellte Fragen
Ab wann kann ich meine Säule 3a beziehen?
Sie können Ihre Säule 3a frühestens 5 Jahre vor dem Referenzalter beziehen. Seit der AHV21-Reform gilt das Referenzalter 65 für Frauen und Männer. Der früheste Bezug ist also mit 60 Jahren möglich. Wer nach 65 weiterarbeitet, kann den Bezug bis maximal 70 aufschieben. Jedes 3a-Konto muss vollständig als Einmalbetrag bezogen werden. Einen vollständigen Überblick über alle Bezugsmöglichkeiten finden Sie in unserem Leitfaden zum Bezug der Säule 3a.
Wie hoch ist die Steuer auf eine 3a-Auszahlung?
Die Steuer hängt vom Bezugsbetrag und Ihrem Wohnkanton ab. Bei CHF 100'000 zahlen Sie zwischen CHF 3'000 (Schwyz) und CHF 10'000 (Basel-Stadt). Die Bundessteuer beträgt ein Fünftel des ordentlichen Einkommenssteuertarifs. Kantonale Sätze variieren stark. Bei Ehepaaren werden Bezüge im selben Jahr zusammengezählt. Nutzen Sie gestaffelte Bezüge über mehrere Jahre, um die Progression zu reduzieren.
Wie viele 3a-Konten sollte ich vor der Pensionierung haben?
Idealerweise 3 bis 5 Konten. Da jedes Konto nur vollständig bezogen werden kann, ermöglicht Ihnen das Aufteilen gestaffelte Bezüge über mehrere Steuerjahre. Anbieter wie VIAC und Finpension erlauben bis zu 5 Konten pro Person. Beginnen Sie mit dem Aufteilen mindestens 5 Jahre vor der Pensionierung.
Soll ich meine 3a von Fonds auf ein Sparkonto umschichten?
Das hängt von Ihrem Zeithorizont ab. Geld, das Sie innerhalb von 3 Jahren beziehen, gehört auf ein Sparkonto oder in einen konservativen Fonds. Geld, das Sie 5+ Jahre nicht anfassen, kann in Aktien investiert bleiben. Der kluge Ansatz: schrittweise umschichten, Konto für Konto. Das als erstes zu beziehende Konto absichern, spätere Konten investiert lassen.
Kann ich im Pensionierungsjahr noch in die 3a einzahlen?
Ja. Sie dürfen im Pensionierungsjahr noch einzahlen, solange Sie AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen haben und vor dem Bezugsdatum einzahlen. Der Maximalbetrag bleibt CHF 7'258 für Angestellte mit Pensionskasse. Dieser letzte Steuerabzug sollte nicht verschenkt werden.
