Même salaire, même emploi, même ménage. Déménagez de 30 kilomètres et votre facture fiscale peut être multipliée par 3.7. En 2026, une personne célibataire qui gagne CHF 100'000 paie CHF 5'197 à Baar (ZG) et CHF 19'283 à Les Verrières (NE), selon l'Administration fédérale des contributions (AFC).
Un calculateur d'impôts classique vous demande votre code postal et vous donne un seul chiffre. Cette carte fiscale fait l'inverse : elle montre tous les cantons à la fois, pour que vous voyiez où part votre argent avant de signer un bail. Voici les chiffres derrière la carte, classés par type d'impôt.
Les cantons et communes les moins imposés
Les impôts les plus bas de Suisse en 2026 se trouvent à Baar (ZG) : une personne célibataire qui gagne CHF 100'000 y paie CHF 5'197 d'impôts fédéraux, cantonaux et communaux réunis. La commune la plus chère est Les Verrières (NE) avec CHF 19'283, et la médiane suisse est de CHF 15'290. Source : AFC, année fiscale 2026.
| Rang | Commune | Canton | Impôts par an | Taux d'imposition effectif |
|---|---|---|---|---|
| #1 | Baar | ZG | CHF 5'197 | 5,2% |
| #2 | Walchwil | ZG | CHF 5'293 | 5,3% |
| #3 | Zug | ZG | CHF 5'321 | 5,3% |
| #4 | Hünenberg | ZG | CHF 5'349 | 5,3% |
| #4 | Steinhausen | ZG | CHF 5'349 | 5,3% |
| #4 | Unterägeri | ZG | CHF 5'349 | 5,3% |
| #7 | Cham | ZG | CHF 5'377 | 5,4% |
| #7 | Oberägeri | ZG | CHF 5'377 | 5,4% |
| #7 | Risch | ZG | CHF 5'377 | 5,4% |
| #10 | Menzingen | ZG | CHF 5'405 | 5,4% |
| Rang | Commune | Canton | Impôts par an | Taux d'imposition effectif |
|---|---|---|---|---|
| #2110 | Les Verrières | NE | CHF 19'283 | 19,3% |
| #2108 | Les Planchettes | NE | CHF 19'110 | 19,1% |
| #2108 | Cressier (NE) | NE | CHF 19'110 | 19,1% |
| #2107 | Val-de-Travers | NE | CHF 19'023 | 19,0% |
| #2099 | Les Ponts-de-Martel | NE | CHF 18'937 | 18,9% |
| #2099 | Le Cerneux-Péquignot | NE | CHF 18'937 | 18,9% |
| #2099 | La Sagne | NE | CHF 18'937 | 18,9% |
| #2099 | La Côte-aux-Fées | NE | CHF 18'937 | 18,9% |
| #2099 | La Chaux-du-Milieu | NE | CHF 18'937 | 18,9% |
| #2099 | La Chaux-de-Fonds | NE | CHF 18'937 | 18,9% |
Le schéma est net : la Suisse centrale (Zoug, Schwytz, Nidwald) en tête, l'Arc jurassien et Neuchâtel en queue. Mais le classement dépend de votre profil. À CHF 200'000, la commune la moins chère est Freienbach (SZ) avec CHF 19'806, alors que la ville de Zoug prélève CHF 23'033. Choisissez votre ménage sur la carte : le classement se réorganise à chaque mouvement du curseur.
Combien d'impôts paie-t-on en Suisse ?
Une personne célibataire qui gagne CHF 100'000 paie en médiane CHF 15'290 d'impôts par an, soit un taux d'imposition effectif de 15,3%. En ville de Zurich, c'est CHF 11'848, à Genève CHF 15'484. Ce total cumule trois ou quatre couches : l'impôt fédéral direct, l'impôt cantonal, l'impôt communal et, si vous appartenez à une Église reconnue, l'impôt ecclésiastique.
| Revenu brut | Zurich | Zoug | Genève | Berne | Lausanne |
|---|---|---|---|---|---|
| CHF 50'000 | 6,5% | 2,2% | 7,6% | 11,4% | 7,9% |
| CHF 100'000 | 11,8% | 5,3% | 15,5% | 16,4% | 16,7% |
| CHF 200'000 | 19,5% | 11,5% | 23,4% | 23,6% | 25,0% |
| CHF 500'000 | 29,7% | 17,5% | 32,4% | 32,2% | 35,7% |
| CHF 1'000'000 | 33,4% | 19,3% | 36,4% | 35,3% | 37,4% |
Ce tableau des taux d'imposition par canton montre deux choses. D'abord, le taux grimpe nettement avec le revenu, car chaque niveau est progressif. Ensuite, l'écart entre les villes est plus large pour les hauts revenus que pour les salaires moyens. Les familles changent aussi la donne : un couple marié avec deux enfants et CHF 150'000 paie CHF 12'177 à Genève, moins qu'une personne célibataire à CHF 100'000, grâce au splitting et aux déductions pour enfants.
Le système fiscal suisse : Confédération, canton, commune
La Suisse impose le revenu à trois niveaux. La Confédération applique un barème unique pour tout le pays. Chaque canton fixe son propre barème de base dans la loi, puis l'ajuste chaque année avec un coefficient cantonal. Chaque commune applique son propre coefficient communal au même impôt de base.
Voici comment cela fonctionne à Zürich pour une personne célibataire à CHF 100'000 :
Le barème cantonal donne un impôt de base de CHF 4'731.
Le canton applique 95% à cette base : CHF 4'494 d'impôt cantonal.
La ville applique 119% à la même base : CHF 5'629 d'impôt communal. L'impôt fédéral direct s'y ajoute.
L'impôt sur la fortune par canton
Tous les cantons imposent la fortune nette, et les écarts sont plus grands que pour le revenu. Sur une fortune nette de CHF 1'000'000, une personne célibataire paie 0,89 ‰ à Baar (ZG) et 7,31 ‰ à Les Verrières (NE) en 2026. À CHF 10'000'000, la fourchette va de 0,95 ‰ à Hergiswil (NW) jusqu'à 8,22 ‰ à Chancy (GE).
| Rang | Canton | CHF 1'000'000 | CHF 5'000'000 | CHF 10'000'000 |
|---|---|---|---|---|
| #1 | Zoug (Zoug) | 0,92 ‰ | 1,95 ‰ | 2,08 ‰ |
| #2 | Nidwald (Stans) | 1,20 ‰ | 1,23 ‰ | 1,24 ‰ |
| #3 | Obwald (Sarnen) | 1,39 ‰ | 1,42 ‰ | 1,42 ‰ |
| #4 | Schwytz (Schwytz) | 1,50 ‰ | 1,67 ‰ | 1,69 ‰ |
| #5 | Uri (Altdorf) | 1,74 ‰ | 1,91 ‰ | 1,93 ‰ |
| #6 | Zurich (Zurich) | 2,00 ‰ | 4,68 ‰ | 5,55 ‰ |
| #7 | Soleure (Soleure) | 2,03 ‰ | 2,77 ‰ | 2,79 ‰ |
| #8 | Lucerne (Lucerne) | 2,04 ‰ | 2,15 ‰ | 2,16 ‰ |
| #9 | Appenzell Rhodes-Intérieures (Appenzell) | 2,17 ‰ | 2,26 ‰ | 2,27 ‰ |
| #10 | Argovie (Aarau) | 2,32 ‰ | 3,01 ‰ | 3,10 ‰ |
| #11 | Thurgovie (Frauenfeld) | 2,49 ‰ | 2,71 ‰ | 2,73 ‰ |
| #12 | Schaffhouse (Schaffhouse) | 2,65 ‰ | 3,62 ‰ | 3,64 ‰ |
| #13 | Grisons (Coire) | 2,85 ‰ | 3,02 ‰ | 3,04 ‰ |
| #14 | Glaris (Glaris) | 3,34 ‰ | 3,56 ‰ | 3,59 ‰ |
| #15 | Appenzell Rhodes-Extérieures (Herisau) | 3,67 ‰ | 3,99 ‰ | 4,03 ‰ |
| #16 | Saint-Gall (Saint-Gall) | 3,82 ‰ | 4,07 ‰ | 4,10 ‰ |
| #17 | Jura (Delémont) | 3,91 ‰ | 5,28 ‰ | 5,49 ‰ |
| #18 | Berne (Berne) | 4,03 ‰ | 5,53 ‰ | 5,64 ‰ |
| #19 | Bâle-Campagne (Liestal) | 4,28 ‰ | 5,21 ‰ | 5,33 ‰ |
| #20 | Tessin (Bellinzone) | 4,46 ‰ | 4,83 ‰ | 4,83 ‰ |
| #21 | Genève (Genève) | 4,55 ‰ | 7,47 ‰ | 8,02 ‰ |
| #22 | Fribourg (Fribourg) | 4,93 ‰ | 5,22 ‰ | 5,22 ‰ |
| #23 | Valais (Sion) | 5,01 ‰ | 6,24 ‰ | 6,27 ‰ |
| #24 | Bâle-Ville (Bâle) | 5,76 ‰ | 7,47 ‰ | 7,69 ‰ |
| #25 | Vaud (Lausanne) | 6,39 ‰ | 7,61 ‰ | 7,76 ‰ |
| #26 | Neuchâtel (Neuchâtel) | 6,80 ‰ | 6,80 ‰ | 6,80 ‰ |
Passez la carte en mode « Impôt sur la fortune » pour voir le même classement en francs. C'est votre fortune à la fin de la période fiscale, au 31 décembre, qui compte.
Impôt sur le bénéfice des entreprises : les cantons comparés
C'est sur l'imposition des entreprises que les cantons se font la plus forte concurrence. Sur CHF 1'000'000 de bénéfice avant impôts, l'impôt total sur le bénéfice va de 10,9% à Meggen (LU) à 22,0% à Schelten (BE). La ville de Zurich prélève 19,3%, Zoug 11,7%.
| Rang | Chef-lieu | Impôt sur le bénéfice | Taux d'imposition effectif |
|---|---|---|---|
| #1 | Lucerne (LU) | CHF 116'171 | 11,6% |
| #2 | Zoug (ZG) | CHF 116'676 | 11,7% |
| #3 | Stans (NW) | CHF 119'653 | 12,0% |
| #4 | Schaffhouse (SH) | CHF 120'132 | 12,0% |
| #5 | Glaris (GL) | CHF 123'392 | 12,3% |
| #22 | Soleure (SO) | CHF 154'463 | 15,4% |
| #23 | Delémont (JU) | CHF 156'558 | 15,7% |
| #24 | Bellinzone (TI) | CHF 160'476 | 16,0% |
| #25 | Zurich (ZH) | CHF 193'143 | 19,3% |
| #26 | Berne (BE) | CHF 202'483 | 20,2% |
Il s'agit de taux effectifs sur le bénéfice avant impôts d'une société standard (Sàrl ou SA), pas de taux légaux affichés. Certains cantons prélèvent aussi un impôt ecclésiastique sur les entreprises, et les très grands groupes internationaux relèvent de l'impôt minimum de l'OCDE, que ce comparatif ne modélise pas.
Retrait du pilier 3a et de la caisse de pension : où l'impôt est le plus bas
Lorsque vous retirez votre capital du pilier 3a ou de la caisse de pension, il est imposé séparément du revenu, à un taux réduit. Sur CHF 500'000 à 65 ans, une personne célibataire paie 4,5% à Rongellen (GR) et 10,4% à Fontenais (JU). La ville de Zurich prélève 7,0%, Zoug 5,7%.
| Rang | Chef-lieu | Impôt sur le retrait | Taux d'imposition effectif |
|---|---|---|---|
| #1 | Appenzell (AI) | CHF 25'701 | 5,1% |
| #2 | Schaffhouse (SH) | CHF 26'242 | 5,2% |
| #3 | Stans (NW) | CHF 27'546 | 5,5% |
| #4 | Zoug (ZG) | CHF 28'253 | 5,7% |
| #5 | Coire (GR) | CHF 28'501 | 5,7% |
| #22 | Sion (VS) | CHF 43'921 | 8,8% |
| #23 | Fribourg (FR) | CHF 46'501 | 9,3% |
| #24 | Bâle (BS) | CHF 47'251 | 9,5% |
| #25 | Delémont (JU) | CHF 48'183 | 9,6% |
| #26 | Herisau (AR) | CHF 49'543 | 9,9% |
L'impôt est dû là où vous habitez le jour du retrait. Deux leviers en découlent : échelonnez les retraits sur plusieurs années (un compte 3a par année garde chaque retrait plus petit), et vérifiez l'impôt sur le retrait avant de déménager à la retraite. Notre page économies d'impôt 3a par canton montre l'autre côté : ce que chaque versement vous fait économiser aujourd'hui.
En construisant cette carte, c'est l'impôt sur le retrait 3a qui m'a le plus surpris. Beaucoup optimisent pendant des années le taux de leur compte 3a sans jamais regarder l'impôt à la sortie, qui peut coûter plus que dix ans d'écarts de frais. Si vous avez plusieurs comptes 3a, planifiez les années de retrait avant de planifier le déménagement.
Impôt sur les successions et donations par canton
Il n'existe pas d'impôt fédéral sur les successions en Suisse : ce sont les cantons qui décident. Sur un héritage de CHF 500'000, les enfants ne paient rien dans 1'939 des 2'110 communes. Même les héritiers sans lien de parenté ne paient rien dans ces cantons : canton de Schwytz et canton d'Obwald. À l'inverse, Veyrier (GE) leur prélève jusqu'à CHF 268'295.
| Canton | Enfants | Frères et sœurs | Sans lien de parenté |
|---|---|---|---|
| Schwytz (Schwytz) | CHF 0 | CHF 0 | CHF 0 |
| Obwald (Sarnen) | CHF 0 | CHF 0 | CHF 0 |
| Zoug (Zoug) | CHF 0 | CHF 28'360 | CHF 70'900 |
| Nidwald (Stans) | CHF 0 | CHF 24'000 | CHF 72'000 |
| Grisons (Coire) | CHF 0 | CHF 24'625 | CHF 73'875 |
| Glaris (Glaris) | CHF 0 | CHF 39'200 | CHF 98'000 |
| Appenzell Rhodes-Intérieures (Appenzell) | CHF 2'000 | CHF 29'700 | CHF 99'000 |
| Argovie (Aarau) | CHF 0 | CHF 73'800 | CHF 109'200 |
| Berne (Berne) | CHF 0 | CHF 41'970 | CHF 111'920 |
| Uri (Altdorf) | CHF 0 | CHF 38'800 | CHF 116'400 |
| Valais (Sion) | CHF 0 | CHF 50'000 | CHF 125'000 |
| Thurgovie (Frauenfeld) | CHF 0 | CHF 70'000 | CHF 140'000 |
| Zurich (Zurich) | CHF 0 | CHF 67'500 | CHF 140'400 |
| Bâle-Campagne (Liestal) | CHF 0 | CHF 70'500 | CHF 147'000 |
| Saint-Gall (Saint-Gall) | CHF 0 | CHF 98'000 | CHF 147'000 |
| Soleure (Soleure) | CHF 4'000 | CHF 54'000 | CHF 154'000 |
| Bâle-Ville (Bâle) | CHF 0 | CHF 52'290 | CHF 156'870 |
| Appenzell Rhodes-Extérieures (Herisau) | CHF 0 | CHF 108'900 | CHF 158'400 |
| Tessin (Bellinzone) | CHF 0 | CHF 58'345 | CHF 175'000 |
| Jura (Delémont) | CHF 0 | CHF 70'000 | CHF 175'000 |
| Schaffhouse (Schaffhouse) | CHF 0 | CHF 70'600 | CHF 176'500 |
| Fribourg (Fribourg) | CHF 0 | CHF 44'179 | CHF 185'130 |
| Lucerne (Lucerne) | CHF 9'500 | CHF 57'000 | CHF 190'000 |
| Neuchâtel (Neuchâtel) | CHF 13'500 | CHF 75'000 | CHF 225'000 |
| Vaud (Lausanne) | CHF 0 | CHF 125'000 | CHF 250'000 |
| Genève (Genève) | CHF 0 | CHF 107'919 | CHF 268'295 |
Le conjoint survivant est exonéré dans tous les cantons. C'est le canton du dernier domicile du défunt qui compte (pour un bien immobilier, le canton où il se trouve), pas celui des héritiers.
Économiser des impôts en déménageant : ce qu'il faut vérifier
Vous payez l'impôt sur le revenu et la fortune pour toute l'année dans la commune où vous habitez au 31 décembre. Déménagez en décembre et le nouveau coefficient s'applique à toute l'année ; en janvier, c'est l'ancien. Avant de faire vos cartons :
- Le coût du logement. Les communes peu imposées ont souvent les loyers et les prix immobiliers les plus élevés. Comparez l'économie d'impôt au surcoût du logement sur plusieurs années.
- Votre profil, pas la moyenne. Une commune avantageuse pour une personne célibataire à CHF 100'000 peut être moyenne pour une famille ou un haut revenu. Réglez votre ménage sur la carte.
- Fortune et retraite. Si vous avez une fortune importante ou prévoyez un retrait en capital, les classements de l'impôt sur la fortune et sur le retrait comptent souvent plus que l'impôt sur le revenu.
- Le domicile réel. L'administration fiscale vérifie où se trouve le centre de votre vie. Une simple boîte aux lettres ne déplace pas votre domicile fiscal.
