La Svizzera Le offre una seconda possibilita per la previdenza. Dal 2026 e possibile colmare retroattivamente le lacune contributive del pilastro 3a fino a 10 anni indietro. Se non ha versato l'importo massimo nel 2025 o negli anni successivi, ora puo recuperare e dedurre questi versamenti dalle imposte. Ecco esattamente come funziona, chi ne ha diritto e a cosa prestare attenzione.
Cos'e un riscatto nel pilastro 3a?
Un riscatto (chiamato anche versamento retroattivo o "Nachzahlung" in tedesco) Le permette di recuperare gli anni in cui non ha versato l'importo massimo nel pilastro 3a. Prima di questa nuova regolamentazione, se aveva mancato un anno o versato meno del tetto massimo, quello spazio fiscale agevolato era perso per sempre.
Il Consiglio federale ha modificato questa situazione alla fine del 2024. La nuova regolamentazione e entrata in vigore il 1 gennaio 2025 e i primi riscatti effettivi sono possibili dal 1 gennaio 2026.
La regola fondamentale: possono essere colmate retroattivamente solo le lacune contributive sorte dal 2025 in poi. Se non ha versato contributi tra il 2010 e il 2024, quelle lacune sono definitivamente chiuse. La regolamentazione si applica esclusivamente in prospettiva.
Il motivo e pratico: gli istituti di previdenza hanno iniziato a registrare sistematicamente le lacune contributive solo dal 2025. Per gli anni precedenti non esistono dati affidabili.
Chi puo effettuare un riscatto nel pilastro 3a?
Non tutti hanno diritto. Deve soddisfare contemporaneamente tutte le seguenti condizioni:
Reddito soggetto all'AVS in entrambi gli anni. Deve aver percepito un reddito soggetto ai contributi AVS sia nell'anno in cui si e formata la lacuna sia nell'anno in cui effettua il riscatto. Se nell'anno della lacuna era in congedo parentale, in formazione o in anno sabbatico senza reddito AVS, non puo effettuare il riscatto per quell'anno.
Il contributo ordinario dell'anno in corso deve essere interamente versato. Prima di poter effettuare un riscatto, deve aver versato l'importo massimo per l'anno corrente. Per il 2026 si tratta di CHF 7'258 se e affiliato a una cassa pensione. Solo dopo il versamento completo e possibile aggiungere il riscatto.
Nessun prelievo di prestazioni di vecchiaia. Non appena inizia a ritirare i Suoi averi 3a (al piu presto a 60 anni), il diritto al riscatto si estingue. Cio vale anche se ha ancora altri conti 3a aperti.
Quanto puo riscattare per anno?
L'importo massimo del riscatto corrisponde al cosiddetto "piccolo contributo", pari a CHF 7'258 per il 2026. Questo limite si applica sia ai dipendenti sia agli indipendenti.
Contributo ordinario massimo 2026: CHF 7'258 (con cassa pensione) o max. CHF 36'288 (senza cassa pensione)
Riscatto massimo 2026: CHF 7'258 (sempre il piccolo contributo, anche per gli indipendenti)
Deduzione fiscale massima in un anno: CHF 7'258 ordinario + CHF 7'258 riscatto = CHF 14'516
E un importo considerevole. Raddoppia la Sua deduzione fiscale legata al pilastro 3a per ogni anno in cui effettua un riscatto. A seconda del cantone e dell'aliquota fiscale, questo puo significare CHF 2'000-4'500 di risparmio fiscale aggiuntivo.
Puo colmare le lacune di piu anni passati in un unico anno. Tuttavia, ogni anno di lacuna puo essere oggetto di un solo versamento. Non e possibile ripartire il riscatto di uno stesso anno su piu pagamenti.
La finestra di 10 anni: calendario e scadenze
Il riscatto funziona su base mobile di 10 anni. Ha al massimo dieci anni per colmare una lacuna contributiva.
Versa meno di CHF 7'258 nel pilastro 3a. La differenza tra il Suo versamento e il massimo costituisce la Sua lacuna contributiva. Se ha versato CHF 5'000, la Sua lacuna e di CHF 2'258.
E il primo anno in cui puo colmare la lacuna del 2025. Deve prima versare l'intera somma di CHF 7'258 per il 2026, poi puo aggiungere fino a CHF 2'258 come riscatto per il 2025.
Ha tempo fino alla fine del 2035 per colmare la lacuna del 2025. Dopo tale termine, la possibilita scompare definitivamente.
Esempio pratico: supponga di aver versato CHF 2'000 nel 2025, con una lacuna di CHF 5'258. Nel 2026, dopo aver versato l'intero importo di CHF 7'258 per l'anno in corso, puo riscattare l'intera somma di CHF 5'258 per il 2025 in un unico pagamento. La Sua deduzione fiscale totale per il 2026: CHF 12'516.
Quale risparmio fiscale puo aspettarsi?
Sia il contributo ordinario sia il riscatto sono integralmente deducibili dal reddito imponibile. Il risparmio effettivo dipende dalla Sua aliquota marginale, che varia a seconda del cantone e del livello di reddito.
Per un reddito di CHF 100'000 a Lugano, l'aliquota marginale (federale + cantonale + comunale) si aggira intorno al 28-33%. Cio significa:
- Solo contributo ordinario (CHF 7'258): circa CHF 2'000-2'400 di risparmio fiscale
- Ordinario + riscatto completo (CHF 14'516): circa CHF 4'000-4'800 di risparmio fiscale
- Risparmio aggiuntivo dal riscatto: CHF 2'000-2'400
Su 10 anni di riscatti, si tratta potenzialmente di CHF 20'000-24'000 di risparmio fiscale aggiuntivo. A cio si aggiunge la crescita del capitale, esente da imposte all'interno del pilastro 3a.
Per un calcolo preciso basato sul Suo cantone e reddito, utilizzi il nostro calcolatore pilastro 3a che integra le aliquote fiscali cantonali.
Malintesi comuni sul riscatto 3a
Chiariamo gli equivoci piu frequenti.
La regolamentazione copre esclusivamente le lacune sorte dal 1 gennaio 2025. Chi non ha versato contributi tra il 2010 e il 2024 non puo colmare retroattivamente quegli anni. Gli istituti di previdenza non hanno registrato questi dati in modo sistematico prima del 2025.
Serve un reddito soggetto all'AVS nell'anno della lacuna. Chi ha interrotto l'attivita professionale per motivi familiari, di formazione o per un anno sabbatico senza reddito AVS non puo colmare la lacuna di quell'anno.
Ogni anno di lacuna ha diritto a un solo versamento. Se riscatta CHF 3'000 per la lacuna 2025 quest'anno, non potra versare altri CHF 2'258 per lo stesso anno l'anno prossimo. La lacuna e considerata trattata dopo il primo versamento, anche se non e stata completamente colmata.
Un riscatto e possibile solo se il contributo ordinario dell'anno in corso e stato interamente versato. Se versa solo CHF 5'000 per il 2026, nessun riscatto e autorizzato. L'anno corrente deve essere prima completamente coperto.
Non appena ritira gli averi di un solo conto 3a (a partire dai 60 anni), il diritto al riscatto si estingue per tutti i Suoi conti. Se prevede di combinare prelievi scaglionati e riscatti, concluda tutti i riscatti prima di effettuare il primo prelievo.
Come effettuare un riscatto: procedura pratica
Il processo e semplice, ma va seguito correttamente.
Contatti il Suo fornitore 3a (banca, assicurazione o fornitore digitale come Finpension, VIAC o Frankly) e presenti una richiesta scritta di riscatto retroattivo. Il Suo fornitore verifichera la Sua idoneita sulla base dei propri documenti.
Si assicuri che il contributo ordinario sia versato. Trasferisca prima l'intero importo di CHF 7'258 per l'anno in corso. Alcuni fornitori gestiscono entrambi i versamenti in un'unica transazione; altri richiedono due bonifici separati.
Effettui il riscatto in un unico versamento. Il riscatto per un determinato anno di lacuna deve avvenire con un singolo pagamento entro un anno civile.
Lo dichiari nella dichiarazione dei redditi. Il riscatto e deducibile separatamente dal contributo ordinario. Il Suo fornitore 3a Le rilascera un attestato che indica sia il contributo ordinario sia l'importo del riscatto.
Riscatto 3a o riscatto nella cassa pensione?
Se dispone di liquidita supplementari per la previdenza, potrebbe chiedersi se privilegiare il riscatto 3a o il riscatto nel 2 pilastro. Entrambi sono deducibili fiscalmente, ma funzionano in modo diverso.
Riscatto pilastro 3a
Vantaggi: Lei sceglie il fornitore e la strategia d'investimento. Costi piu bassi con i fornitori moderni. Piena flessibilita nei tempi entro la finestra di 10 anni. Il capitale Le appartiene e puo essere ritirato a determinate condizioni.
Limitazione: massimo CHF 7'258 all'anno, indipendentemente dal reddito o dalla dimensione della lacuna. Sempre il tetto del "piccolo contributo".
Riscatto cassa pensione
Vantaggi: gli importi di riscatto possono essere molto piu elevati (decine di migliaia di CHF), a seconda della Sua lacuna nella cassa pensione. Deduzione fiscale immediata piu importante. Alcune casse offrono un interesse garantito.
Limitazione: il denaro e vincolato nella cassa pensione con minore scelta di fornitore. I costi sono spesso piu elevati. Le possibilita di prelievo sono piu restrittive.
Vantaggi: Lei sceglie il fornitore e la strategia d'investimento. Costi piu bassi con i fornitori moderni. Piena flessibilita nei tempi entro la finestra di 10 anni. Il capitale Le appartiene e puo essere ritirato a determinate condizioni.
Limitazione: massimo CHF 7'258 all'anno, indipendentemente dal reddito o dalla dimensione della lacuna. Sempre il tetto del "piccolo contributo".
Vantaggi: gli importi di riscatto possono essere molto piu elevati (decine di migliaia di CHF), a seconda della Sua lacuna nella cassa pensione. Deduzione fiscale immediata piu importante. Alcune casse offrono un interesse garantito.
Limitazione: il denaro e vincolato nella cassa pensione con minore scelta di fornitore. I costi sono spesso piu elevati. Le possibilita di prelievo sono piu restrittive.
La mia raccomandazione: se ha entrambe le opzioni, sfrutti prima il riscatto 3a (costi piu bassi, piu controllo), poi consideri il riscatto nella cassa pensione per importi maggiori. Il riscatto 3a e limitato a CHF 7'258 e non riduce la Sua capacita di riscatto nel 2 pilastro.
Per i dettagli sull'importo massimo annuale, consulti la nostra guida importo massimo pilastro 3a.
Parere dell'esperto
Questa regolamentazione e davvero utile, ma non e la rivoluzione che alcuni media descrivono. Il tetto di CHF 7'258 all'anno per i riscatti e modesto, e il fatto che le lacune anteriori al 2025 non possano essere colmate ne limita l'impatto per la maggior parte delle persone. Tuttavia, se ha un reddito AVS e occasionalmente manca un anno completo di contributi, ora dispone di una rete di sicurezza che prima non esisteva. Il mio consiglio: consideri il riscatto come un'assicurazione contro gli anni mancanti, non come una strategia di risparmio retroattiva. La vera priorita resta versare l'importo massimo ogni anno.
Domande frequenti
Quando posso effettuare il mio primo riscatto nel pilastro 3a?
I primi riscatti sono possibili dal 1 gennaio 2026, per le lacune contributive dell'anno 2025. La regolamentazione e entrata in vigore il 1 gennaio 2025, ma poiche si possono riscattare solo anni passati, il 2026 e il primo anno per i riscatti effettivi.
Posso riscattare gli anni precedenti al 2025?
No. La regolamentazione copre solo le lacune contributive dal 2025 in poi. Le lacune del 2024 o precedenti non possono essere colmate retroattivamente. Gli istituti di previdenza registrano sistematicamente i dati contributivi solo dal 2025.
Quanto posso risparmiare in imposte con un riscatto?
Il riscatto e integralmente deducibile dal reddito imponibile, come i contributi 3a ordinari. Nel 2026 puo dedurre fino a CHF 14'516 (CHF 7'258 ordinario + CHF 7'258 riscatto). A seconda del cantone e del reddito, il risparmio puo essere di CHF 4'000-5'000.
Serve un reddito AVS sia nell'anno della lacuna sia nell'anno del riscatto?
Si. Deve aver percepito un reddito soggetto all'AVS in Svizzera in entrambi gli anni: quello in cui si e formata la lacuna e quello in cui effettua il versamento retroattivo. Senza reddito AVS nell'anno della lacuna (congedo non retribuito, studi all'estero), quella lacuna non puo essere colmata.
Anche gli indipendenti possono effettuare riscatti?
Si. Gli indipendenti possono effettuare riscatti secondo le stesse regole. Tuttavia, l'importo massimo del riscatto e limitato al "piccolo contributo" (CHF 7'258 nel 2026), anche se il loro contributo ordinario massimo e il "grande importo" di CHF 36'288.
